年末结转本年利润（年底本年利润结转步骤）

借入:利润分配-提取任何盈余公积。

贷款:盈余公积-XX基金

如果有优先股。股息应在“任何盈余公积”之前分配。

3.股息分配(根据董事会决议):

借:利润分配-应付股利

贷方:应付股息

4.结转利润分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:利润分配-法定盈余公积计提

利润分配-任何盈余公积的累积

利润分配-应付股息

五

用盈余公积等弥补损失。

1.用盈余公积弥补往年亏损。

借入:盈余公积

贷款:利润分配-盈余公积弥补亏损

2.用资本弥补往年的亏损。

借款:实收资本/股本

贷款:利润分配-资本补偿

六

适用《小企业会计准则》和《企业会计制度》

1.适用小企业会计准则。

《小企业会计准则》中的会计比较简单。很多时候，会计是以税法的规定为基础的。同时，不需要考虑和计算递延所得税。即使有税差，也会直接进入当年损益。

年终利润结转，流程与适用的《企业会计准则》基本相同，只是会少交递延所得税，会计科目有差异。

2.企业会计制度适用。

基本上与《企业会计准则》相似，只是会计科目有区别。

来源:金融界彭怀文

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