事业部业绩与预算管理的实践讨论

课程简介

在上一回“事业部业绩管理新潮流：客观vs.主观业绩评价”，我们着重介绍了事业部业绩管理中，把“目标的设定”与“目标完成度的评价”分开考虑的思路。

作为与业绩管理有着千丝万缕关系的预算管理，大家是否考虑过这两者分开把握可以更好的辅助盈利决策？

什么是预算？简言之，就是在期初预先编制的一套财务报表，这套报表经过管理层反复讨论和审核，经过董事会的签字认可，产生效力。在大部分外资企业，中国事业部门的这套财务报表（预算目标和业务计划）通常汇总到全球总部，需要得到全球总部高层的承认，或者反之根据全球总部下达的目标值来编制这套报表。

很显然，这样经过严密和多层讨论、承认、签字后贯彻的一套财务报表内容，很难，甚至不允许被轻易被改动数字。

因此，以下问题也许困扰着各位朋友：是否要严格依照预算目标值来评价期中和期末的事业部业绩？

        事业部门经理的晋升需要严格依存于短期（1年）的预算目标还是中长期的其他业绩目标？

        预算目标值和事业部业务特征以及一线团队/员工的业绩如何关联起来？

        面向股东交代的经营计划和中期经营目标，在影响预算目标值设定的同时，如何与一线业务关联起来？……

这一回分享中，我们将把以上问题放在中国国内土壤来详细讨论事业部业绩管理问题，并且在上一回分享的内容基础上，结合预算目标特征所带来的僵硬化问题。

徐老师将邀请一名实务嘉宾，她会结合所掌握的实务经验/感想，详解以下课程大纲内容，与大家一起讨论事业部的预算/业绩管理的。

 

课程大纲

（本期采用双人对谈型分享）：

结合嘉宾经验和所属行业/企业……

预算目标的特征与预算管理僵硬问题

业绩目标与预算目标的分离与结合

客/主观业绩评价与预算目标完成度的评价的关系

 

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