常见增值税优惠的内外帐处理（接地气）【跟注税学实务熊超老师】

一、不征税、直接免税
1、核算原则
2、购进的核算  
3、销售的核算
4、适用
 
二、小微企业免税
（一）、条件：
（二）、内帐核算--- 不核算税的模式
（三）、内帐核算--- 核算税的模式
（四）、外帐核算
1、购进阶段   （每月）
2、销售/处置阶段  （每月）
3、月末
4、季末，享受小微免税优惠时
 
三、抵税--- 税控系统与服务费全额抵税的分录处理
1 、小规模（内外帐相同）
（1）、税控系统
（2）、服务费
2 、一般纳税人（内外帐相同）
（1）、税控系统
（2）、服务费
 
四、退税--- 即征即退、先征后退、先征后返
（一）、小规模---- 内帐（不核算税模式）
1、购进阶段
2、销售阶段
3、月末  
4、季末   
（1）、计提增值税
（2）、计提应收的增值税返还
（3）、以后收到增值税返还
（二）、小规模--- 外帐
1、购进阶段
2、销售阶段
3、月末  
4、季末   
（1）、季末不用结转（计提）增值税，下月初缴纳增值税
（2）、计提应收的增值税返还（外帐申报数）
（3）、以后收到增值税返还
（三）、一般纳税人---- 内帐（核算税模式）
1、购进阶段   （每月）
2、销售/处置阶段  （每月）
3、月末，结转增值税
4、下月初，缴纳税款
5、月末计提应收的增值税返还（按外帐申报数）
6、以后收到增值税返还
（四）、一般纳税人---- 外帐
1、购进阶段   （每月）     
2、销售/处置阶段  （每月）
3、月末，结转增值税
4、下月初，缴纳税款
5、月末计提应收的增值税返还（按外帐申报数）
6、以后收到增值税返还
 

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